Los depósitos bancarios en efectivo que superan los 15 mil pesos mensuales, además de ser reportados al Servicio de Administración Tributaria (SAT), generan el Impuesto a los Depósitos en Efectivo (IDE). Según la autoridad tributaria, los bancos son responsables de cobrar este impuesto, que equivale al 3% sobre el excedente de los 15 mil pesos.
¿Quiénes no están obligados a pagar el IDE?
La ley contempla algunas excepciones en el pago del Impuesto a los Depósitos en Efectivo, que incluyen:
- La federación, entidades federativas, municipios y entidades de la administración pública paraestatal.
- Personas morales con fines no lucrativos.
- Personas físicas y morales, por los depósitos en efectivo que realicen, hasta por un monto acumulado de 15 mil pesos cada mes, excepto por adquisiciones en efectivo de cheques de caja.
- Las instituciones del sistema financiero por los depósitos en efectivo que reciban por su intermediación financiera o por la compra-venta de moneda extranjera.
- Personas físicas por los depósitos en efectivo que sean ingresos por los que no se pague el Impuesto sobre la Renta (ISR), como agentes diplomáticos y consulares, empleados de embajadas y miembros de delegaciones oficiales, entre otros.
- Personas que realicen depósitos en efectivo por motivo de créditos otorgados por las instituciones del sistema financiero, hasta por el monto adeudado a las mismas.
¿Qué depósitos bancarios no generan impuestos?
Transferencias electrónicas, traspasos de cuenta, títulos de crédito o cualquier otro documento pactado con las instituciones del sistema financiero, incluso cuando sean a cargo de la misma institución que los reciba.
Depósitos en efectivo que se realicen en las cuentas hasta por un monto que no exceda los 15 mil pesos mensuales.
Pagos efectuados a través de depósitos por traspaso o transferencias electrónicas, incluso cuando sean mayores a los 15 mil pesos.
¿Qué depósitos no son considerados en efectivo?
En México, ciertos depósitos bancarios están exentos de generar impuestos ante el SAT. A continuación, se presentan cuatro tipos de depósitos que no generan impuestos:
- Depósitos en Cuentas de Ahorro Exentas: Los intereses generados por depósitos en cuentas de ahorro, cuentas de nómina y cuentas bancarias similares están exentos de impuestos hasta un límite determinado por el SAT.
- Aportaciones a Cuentas Individuales de Ahorro para el Retiro (AFORES): Las aportaciones voluntarias a las AFORES están exentas de impuestos siempre y cuando no se retiren antes del plazo estipulado por la ley.
- Depósitos por Concepto de Viáticos: Los depósitos realizados para cubrir viáticos (gastos de viaje) no generan impuestos, siempre y cuando se presenten comprobantes y se justifiquen los gastos ante el SAT.
- Depósitos en Cuentas de Menores de Edad: Los depósitos realizados en cuentas bancarias a nombre de menores de edad no generan impuestos siempre y cuando no se excedan ciertos montos establecidos por el SAT.
- Transferencias electrónicas de fondos realizadas por residentes en el extranjero, ya que no se consideran depósitos en efectivo.
Es importante señalar que estos beneficios fiscales tienen ciertos requisitos y límites que deben cumplirse. Para obtener una asesoría más detallada y específica, se recomienda consultar directamente con un contador o con el SAT.